فعالیت مستقل مانند طراحی، برنامهنویسی، ترجمه یا تولید محتوا میتواند از نظر مالیاتی «درآمد مشاغل» باشد. عنوان شغلیِ «فریلنسر» بهتنهایی معافیت ایجاد نمیکند. نوع قرارداد، طرف پرداختکننده و شیوهٔ دریافت درآمد، در تعیین تکلیف مؤدی اهمیت دارد.
درآمد مستقل در کدام گروه مالیاتی قرار میگیرد؟
مادهٔ ۹۳ قانون مالیاتهای مستقیم، درآمدی را که شخص حقیقی از فعالیت شغلی تحصیل میکند، با رعایت معافیتهای قانونی در حوزهٔ مالیات بر درآمد مشاغل قرار میدهد. اگر درآمد در قالب رابطهٔ استخدامی و حقوق باشد، قواعد مالیات حقوق مطرح میشود. برای هر قرارداد، ماهیت واقعی رابطه را بررسی کنید.
ثبت درآمد و هزینههای فعالیت
صورتحسابها، قراردادها، رسیدهای بانکی و هزینههای مرتبط با تحصیل درآمد را منظم نگه دارید. درآمد ارزی یا دریافت از کارفرمای خارج از کشور نیز نیازمند بررسی تکلیف مالیاتی و اسناد تبدیل ارز است؛ نمیتوان آن را صرفاً به دلیل خارجی بودن پرداختکننده معاف دانست.
برای شناخت شرایط پذیرش مخارج، مقالهٔ هزینههای قابل قبول مالیاتی را بخوانید.
اظهارنامه و مالیات مقطوع
صاحبان مشاغل باید تکلیف اظهارنامهٔ سال عملکرد را طبق مادهٔ ۱۰۰ بررسی کنند. در شرایط مشخص، سازمان میتواند روش مالیات مقطوعِ تبصرهٔ همان ماده را ارائه کند. نصابها و مهلتها ممکن است با قانون بودجه یا تمدید رسمی تغییر کنند؛ پیش از اقدام، اطلاعیهٔ مربوط به همان سال را کنترل کنید.
پرونده و کارپوشهٔ مالیاتی را بررسی کنید و رسید ارسال اظهارنامه یا پذیرش فرم مقطوع را نگه دارید.
آیا خدمات فریلنسری ارزش افزوده دارند؟
پاسخ به نوع خدمت، شمول قانونی، معافیتهای مقرر و مقررات اجرایی دوره بستگی دارد. هیچ حکم واحدی برای همهٔ فعالیتهای دیجیتال وجود ندارد. اگر فعالیت مشمول است، صورتحساب و اعتبار مالیاتی را طبق قانون همان دوره ثبت کنید. توضیح عمومی در راهنمای مالیات بر ارزش افزوده آمده است.
فروش خدمات به مشتری خارجی نیز باید از نظر محل ارائه خدمت، اسناد صادرات خدمات و مقررات مربوط جداگانه بررسی شود.
چکلیست مالیاتی فریلنسر
- قراردادها، فاکتورها و دریافتهای بانکی را ثبت و تطبیق دهید.
- هزینههای مرتبط را با سند معتبر نگه دارید.
- ماهیت درآمد حقوقی یا شغلی را برای هر رابطه مشخص کنید.
- مهلت اظهارنامه، امکان استفاده از تبصرهٔ مادهٔ ۱۰۰ و تکلیف ارزش افزوده را برای سال مربوط بررسی کنید.
- برای فعالیت بینالمللی، اسناد پرداخت و مقررات ارزی و مالیاتی را جداگانه کنترل کنید.
